68. Steuerfachtagung
Was sie erwartet
Vortragsprogramm der 68. Steuerfachtagung
Sonntag, 20. Juli 2025 - Begrüßungsabend durch die ASW in der Austernbar DeVries
Ab 18:00 Uhr - Begrüßungsabend durch die ASW in der Austernbar DeVries
Montag, 21. Juli 2025 - Aktuelle Umstrukturierungsfragen bei Personen- und Kapitalgesellschaften
Referent: Prof. Dr. Carsten Pohl
Tagesablauf
Ab 08:00 Uhr
09:00 – 09:15 Uhr
09:15 – 10:30 Uhr
10:30 – 10:45 Uhr
10:45 – 12:15 Uhr
12:15 – 13:45 Uhr
13:45 – 15:00 Uhr
15:00 – 15:15 Uhr
15:15 – 16:30 Uhr
16:30 Uhr
Check-In am ASW-Counter
Begrüßung durch den Präsidenten Marcus Tuschen
Seminar
Kaffeepause
Seminar
Mittagspause
Seminar
Kaffeepause
Seminar
Ende
Ab 08:00 Uhr
Check-In am ASW-Counter
09:00 – 09:15 Uhr
Begrüßung durch den Präsidenten Marcus Tuschen
09:15 – 10:30 Uhr
Seminar
10:30 – 10:45 Uhr
Kaffeepause
10:45 – 12:15 Uhr
Seminar
12:15 – 13:45 Uhr
Mittagspause
13:45 – 15:00 Uhr
Seminar
15:00 – 15:15 Uhr
Kaffeepause
15:15 – 16:30 Uhr
Seminar
16:30 Uhr
Ende
I. Aktuelle Gesetzgebung (insbes. JStG 2024)
- Übertragungen zwischen Schwesterpersonengesellschaften (§ 6 Abs. 5 S. 3 Nr. 4 EStG)
- Modifizierung der Körperschaftsteuerklausel (§ 6 Abs. 5 S. 7 EStG)
- Realteilung von Personengesellschaften
- Besonderheiten bei Buchwertanträgen
- Gefahren durch Entnahmen im Rückwirkungszeitraum (§ 20 Abs. 5 S. 2 UmwStG)
- Ende des Doppelholdingmodells für gewerbesteuerliche Zwecke (§ 18 Abs. 3 UmwStG)
- Einbringungsgewinn II und Holdingmodell (§ 22 Abs. 2 S. 5 UmwStG)
II. Aktuelle Verwaltungsverlautbarungen (insbes. neuer UmwStE 2025)
- Gefahr durch stille Lasten in Umwandlungsfällen
- Wann muss eigentlich ein Teilbetrieb vorliegen?
- Umgang mit sonstigen Gegenleistungen
- Gefahren durch die Gesamtplanrechtsprechung
- Gewerbesteuer und Einbringungsgewinn
- Einbringung eines § 4 III EStG-Betriebs
- Neues zu den relevanten Kapitalkonten
III. Aktuelle BFH-Rechtsprechung
- BFH v. 17.9.2024 – X B 80/23 (Gefahr durch § 7g EStG durch eine Einbringung)
- BFH v. 1.2.2024 – IV R 26/21 (Einbringungsbedingter Übergang des Gewerbeverlusts von einer Kapitalgesellschaft auf eine Personengesellschaft)
- BFH v. 14.3.2024 – IV R 20/21 (§ 18 Abs. 3 UmwStG und neu gebildetes Betriebsvermögen)
Dienstag, 22. Juli 2025 - Aktuelle Gestaltungsempfehlungen rund um die Immobilie
Referent: Dipl.-Finw. Nico Schley, StB/RA
Tagesablauf
Ab 08:30 Uhr
09:00 – 10:30 Uhr
10:30 – 10:45 Uhr
10:45 – 12:15 Uhr
12:15 – 13:45 Uhr
13:45 – 15:00 Uhr
15:00 – 15:15 Uhr
15:15 – 16:30 Uhr
16:30 Uhr
Check-In am ASW-Counter
Seminar
Kaffeepause
Seminar
Mittagspause
Seminar
Kaffeepause
Seminar
Ende
Ab 08:30 Uhr
Check-In am ASW-Counter
09:00 – 10:30 Uhr
Seminar
10:30 – 10:45 Uhr
Kaffeepause
10:45 – 12:15 Uhr
Seminar
12:15 – 13:45 Uhr
Mittagspause
13:45 – 15:00 Uhr
Seminar
15:00 – 15:15 Uhr
Kaffeepause
15:15 – 16:30 Uhr
Seminar
16:30 Uhr
Ende
I. Aktuelle Entwicklungen in der Gesetzgebung mit Immobilienbezug
- Insbesondere Kreditzweitmarktförderungsgesetz, Wachstumschancengesetz und JStG 2024
II. Grunderwerbsteuer
- Aktuelle Entwicklungen bei der Konzernklausel (§ 6a GrEStG)
- Gestaltungsmöglichkeiten zur grunderwerbsteueroptimierten Bündelung von Immobilien in Personen- und Kapitalgesellschaften
- Umgang mit dem Risiko einer doppelten Grunderwerbsteuer bei Anteilskaufkaufverträgen (Share Deals)
- Signing-Closing-Problem und Doppelzurechnung von Grundstücken bei Beteiligungsketten
III. Einkommensteuer / Gewerbesteuer
- Risiko Arbeitszimmer-Betriebsaufspaltung und Vermeidungsstrategien
- Aktuelle Entwicklungen und Gestaltungen bei § 23 EStG
- (Kein) § 23 EStG bei vorweggenommener Erbfolge? (vgl. FG Niedersachsen v. 29.5.2024)
- Vermögensverwaltende Personengesellschaften und Bruchteilsbetrachtung: § 23 EStG bei Gesellschaftsverbindlichkeiten?
- Beraterhaftung bei unbeabsichtigtem „Spekulationsgewinn“
- Aktuelles zur erweiterten Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG
- Risiko unterjährige Veräußerung des letzten Grundstücks und Handlungsoptionen (BFH v. 17.10.2024)
- Sicherstellung der erweiterten Kürzung / Abschirmwirkung der GmbH (BFH v. 22.2.2024)
- Familiengesellschaft als Instrument zur Optimierung der Ertragsteuer
Mittwoch, 23. Juli 2025 - Veräußerung von Betrieben, Mitunternehmerbeteiligungen und GmbH-Anteilen
Referent: Dipl.-Finw. Lars Mayer, StB
Tagesablauf
Ab 08:30 Uhr
09:00 – 10:30 Uhr
10:30 – 10:45 Uhr
10:45 – 12:15 Uhr
12:15 – 13:45 Uhr
13:45 – 15:00 Uhr
15:00 – 15:15 Uhr
15:15 – 16:30 Uhr
16:30 Uhr
Ab 16:30 Uhr
Check-In am ASW-Counter
Seminar
Kaffeepause
Seminar
Mittagspause
Seminar
Kaffeepause
Seminar
Ende
Networking und Umtrunk mit Kooperationspartnern und ASW
Ab 08:30 Uhr
Check-In am ASW-Counter
09:00 – 10:30 Uhr
Seminar
10:30 – 10:45 Uhr
Kaffeepause
10:45 – 12:15 Uhr
Seminar
12:15 – 13:45 Uhr
Mittagspause
13:45 – 15:00 Uhr
Seminar
15:00 – 15:15 Uhr
Kaffeepause
15:15 – 16:30 Uhr
Seminar
16:30 Uhr
Ende
Ab 16:30 Uhr
Networking und Umtrunk mit Kooperationspartnern und ASW
Verkauf von Einzelunternehmen und Mitunternehmeranteilen
- Voraussetzungen der §§ 16, 34 EStG
- Antrag, Altersgrenze und „Einmal im Leben“
- Aufdeckung aller stiller Reserven
- kein „Verkauf an sich selbst“
- Ermittlung des Veräußerungsgewinns
- Besonderheiten für Freiberufler
- Einstellung der Tätigkeit im örtlichen Wirkungskreis
- Wechsel der Gewinnermittlungsart
- Zurückbehalten von Mandanten- / Patienten-Forderungen
- Sonderfälle und Spezialthemen
- umsatzsteuerliche Geschäftsveräußerung im Ganzen
- § 35 EStG im Jahr der Veräußerung
- § 18 Abs. 3 UmwStG
- earn-out-Klauseln
- GmbH-Anteile im Betriebsvermögen / Teileinkünfteverfahren
- Gestaltungsmodelle
- Teilentgeltlichkeit
- Ehegattenbeteiligung
- „Gesamtplan“-Modelle
Verkauf von GmbH-Anteilen und GmbH-Betriebsvermögen
- Asset deal und Share deal
- Voraussetzungen und Gewinnermittlung des § 17 EStG
- Liquidationsbesteuerung
- Belastungsvergleich
- Umwandlung GmbH in Personengesellschaft / Einzelunternehmen
- Steuerfolgen der Umwandlung selbst
- § 18 Abs. 3 UmwStG
- Verweis auf Veräußerung von Einzelunternehmen und Mitunternehmeranteilen
- Sonderfälle und Spezialthemen
- „ewige“ Übergangsfrist bei GmbH-Anteilen aus dem letzten Jahrtausend
- Teilentgeltlichkeit
- Betriebsaufspaltung
- Gestaltungsmodelle
- § 6b Abs. 10 EStG
- § 34a EStG
- Holding-Strukturen
- Umwandlung, asset deal und dennoch § 35 EStG
Donnerstag, 24. Juli 2025 - Umsatzsteuer im Fokus von Rechtsprechung und Verwaltung
Referent: Dipl.-Finw. Dr. Markus Müller, StB
Tagesablauf
Ab 08:30 Uhr
09:00 – 10:30 Uhr
10:30 – 10:45 Uhr
10:45 – 12:15 Uhr
12:15 – 13:45 Uhr
13:45 – 15:00 Uhr
15:00 – 15:15 Uhr
15:15 – 16:30 Uhr
16:30 Uhr
Check-In am ASW-Counter
Seminar
Kaffeepause
Seminar
Mittagspause
Seminar
Kaffeepause
Seminar
Ende
Ab 08:30 Uhr
Check-In am ASW-Counter
09:00 – 10:30 Uhr
Seminar
10:30 – 10:45 Uhr
Kaffeepause
10:45 – 12:15 Uhr
Seminar
12:15 – 13:45 Uhr
Mittagspause
13:45 – 15:00 Uhr
Seminar
15:00 – 15:15 Uhr
Kaffeepause
15:15 – 16:30 Uhr
Seminar
16:30 Uhr
Ende
- Update zu Brennpunktthemen
- Neues aus der Finanzverwaltung
- Highlights aus der Rechtsprechung
- Aktuelle Prüfungsschwerpunkte
- Influencer
- Vorsteuerabzug in Unternehmensgruppen
- Private PKW-Nutzung bei Gehaltsumwandlung
Freitag, 25. Juli 2025 - Bewertung von Unternehmen und Immobilien sowie Aktuelles zur Erbschaftsteuer
Referent: Dipl.-Finw. Ingo Krause
Tagesablauf
Ab 08:30 Uhr
09:00 – 10:30 Uhr
10:30 – 10:45 Uhr
10:45 – 12:15 Uhr
12:15 – 13:45 Uhr
13:45 – 15:00 Uhr
15:00 – 15:15 Uhr
15:15 – 16:30 Uhr
16:30 Uhr
Ab 18:00 Uhr
Check-In am ASW-Counter
Seminar
Kaffeepause
Seminar
Mittagspause
Seminar
Kaffeepause
Seminar
Ende
Lions Rock Nacht auf dem Kurplatz
Ab 08:30 Uhr
Check-In am ASW-Counter
09:00 – 10:30 Uhr
Seminar
10:30 – 10:45 Uhr
Kaffeepause
10:45 – 12:15 Uhr
Seminar
12:15 – 13:45 Uhr
Mittagspause
13:45 – 15:00 Uhr
Seminar
15:00 – 15:15 Uhr
Kaffeepause
15:15 – 16:30 Uhr
Seminar
16:30 Uhr
Ende
Ab 18:00 Uhr
Lions Rock Nacht auf dem Kurplatz
- Bewertung von Unternehmensvermögen, u.a.
- vereinfachtes Ertragswertverfahren – welche Details gilt es zu beachten?
- Substanzwert als Mindestwert
- Wie werden die Kosten der Unternehmensbewertung berücksichtigt?
- Aktuelles zum Verwaltungsvermögen, insbesondere zu den Rückausnahmen für an Dritte vermietete Grundstücke
- Bewertung von Immobilien, u.a.
- Vergleichswertverfahren
- Ertragswertverfahren
- Sachwertverfahren
- Gesetzliche Neuerungen bei der Grundbesitzbewertung im Rahmen des JStG 2024, u.a.
- neue Begriffsdefinition eines Betriebs der Land- und Forstwirtschaft und die Folgen für die Begünstigungsfähigkeit bei der ErbSt/SchenkSt
- Änderungen beim Ertragswertverfahren
- Gesetzliche Neuerungen im ErbStG durch das JStG 2024
- Update zum 90 %-Test – Wie die FV auf die BFH-Rechtsprechung reagiert
- Weitere aktuelle Aspekte zur Erbschaft- und Schenkungsteuer, u.a.
- disquotale Einlage in Personengesellschaften – alles anders als bei Kapitalgesellschaften?
- Bewertung von aufschiebend bedingten Lasten – Dauerstreit zwischen Rechtsprechung und FV
- Anhängige Verfassungsbeschwerden zum ErbStG und was in der Praxis zu beachten ist
- Blick auf laufende EuGH-Verfahren
- praxisrelevante Rechtsprechung zur ErbSt/SchenkSt sowie zur Unternehmens- und Grundbesitzbewertung
Samstag, 26. Juli 2025 - Aktuelles und Ausgewähltes aus der Ertragsteuer
Referenten: Dipl.-Finw. Susanne Weber, Dipl.-Finw. Mike Tillmann
Tagesablauf
Ab 08:30 Uhr
09:00 – 10:30 Uhr
10:30 – 10:45 Uhr
10:45 – 12:15 Uhr
12:15 – 12:30 Uhr
12:30 – 14:00 Uhr
14:00 Uhr
Check-In am ASW-Counter
Seminar
Kaffeepause
Seminar
Kaffeepause
Seminar
Ende der 68. Steuerfachtagung
Ab 08:30 Uhr
Check-In am ASW-Counter
09:00 – 10:30 Uhr
Seminar
10:30 – 10:45 Uhr
Kaffeepause
10:45 – 12:15 Uhr
Seminar
12:15 – 12:30 Uhr
Kaffeepause
12:30 – 14:00 Uhr
Seminar
14:00 Uhr
Ende der 68. Steuerfachtagung
- Aktuelles Ertragsteuerrecht
- Neues aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung
- Besteuerung von Influencern, Youtubern & Co
- Kurze allgemeine Einführung
- Einkommensteuerliche Behandlung:
- Arten von Betriebseinnahmen
- Unterscheidung Geldeinnahmen – Sacheinnahmen
- Steuerpflicht von Geschenken, Streuwerbeartikeln, persönliche Aufmerksamkeiten……
- Bagatellgrenzen?
- Mögliche Betriebsausgaben
- Kommerzialisierbare immaterielle Wirtschaftsgüter
- Namensrecht, Bildrecht, Tonrecht
- Arten von Betriebseinnahmen
- Anrechnung ausländischer Quellensteuern (am Bsp. einer GmbH)
- Fallstricke, Lösungsansätze, Beratungshinweise
- Tatbestandsvoraussetzungen der Anrechnung (§ 34c Abs. 1 EStG)
- alternatives Wahlrecht zum Betriebsausgabenabzug (§ 34c Abs. 2 EStG)
- Auffangvorschrift des § 34c Abs. 3 EStG
- Ermittlung der ausländischen Einkünfte im Nicht-DBA-Fall
- Anwendung des einschlägigen DBA im DBA-Fall
